Tradicionalmente, o desafio na utilização de um plano 529 para poupar para despesas com o ensino superior tem sido descobrir quanto poupar para cobrir os custos da faculdade do beneficiário sem ultrapassar e poupar mais no plano 529 do que o realmente necessário. Porque embora a combinação dos planos 529 de crescimento com impostos diferidos sobre fundos investidos e retiradas isentas de impostos para despesas de educação qualificadas (além de muitas deduções fiscais ou créditos em nível estadual nas contribuições do plano 529) o tornem um poderoso veículo de poupança para despesas de faculdade ou pós-graduação , o outro lado é que quaisquer distribuições não qualificadas estão sujeitas ao imposto de renda mais uma multa de 10% sobre a parcela de crescimento da distribuição. E então o dilema de pessoas com poupanças “demasiadas” no seu plano 529 – ou porque sobrestimaram quanto precisavam de poupar, ou porque escolheram um caminho totalmente diferente que não envolvia ir para a faculdade – tem sido como obter fundos do planejar sem sacrificar grande parte de seu valor em impostos e multas.
A Lei Safe 2.0 aprovada em 2022 forneceu uma nova “válvula de escape” para indivíduos que, por qualquer motivo, se encontrassem com mais fundos no seu plano 529 do que poderiam utilizar em despesas qualificadas de ensino superior. A nova lei criou a capacidade de um beneficiário do plano 529 transferir fundos isentos de impostos de um plano 529 para um Roth IRA, sujeito a vários chave limitações: O plano 529 deve ter foi mantido por pelo menos 15 anos, o valor da prorrogação não pode exceder o limite de contribuição do IRA para aquele ano, a prorrogação deve ser feito usando fundos que estão no plano 529 há pelo menos 5 anos, e o tempo máximo de vida que um beneficiário pode acumular durante sua vida é de US$ 35.000.
Devido às limitações estritas sobre quando e como o rollover de 529 para Roth pode ser feitotem utilidade limitada como ferramenta de planeamento, para além do objectivo pretendido de dar aos indivíduos com planos 529 sobrefinanciados uma oportunidade de realocar alguns desses fundos isentos de impostos para as suas poupanças de reforma. Da mesma forma, o limite vitalício de $ 35.000 significa que não pode ser usado pelos pais ou avós para presentear enorme quantias de dólares isentas de impostos para seus herdeiros, já que qualquer coisa além desse limite vitalício ainda precisaria ser usada em despesas educacionais qualificadas ou estaria sujeita a impostos e penalidades como uma distribuição não qualificada.
Mesmo assim, ainda pode valer a pena incorporar rollovers de 529 para Roth no planejamento universitário e imobiliário Como uma forma para oferecer aos beneficiários a “opção” de investir até US$ 35.000 em suas economias para a aposentadoria. Em outras palavras, as famílias que desejam dar a seus filhos uma vantagem inicial em sua carreira e trajetória de vida (mas não querem simplesmente dar dinheiro sem compromisso) agora podem considerar os planos 529 como uma forma de impulsionar não apenas às suas poupanças para a educação, mas também às suas poupanças para a reforma.
O ponto principal é que, embora as novas regras de prorrogação de 529 para Roth possam ser limitadas em termos da quantidade de riqueza que podem transferir para fundos de reforma isentos de impostos, ainda podem proporcionar benefícios reais – tanto no seu propósito pretendido como válvula de escape. para pessoas que não podem ou não querem usar todos os fundos do seu plano 529 para despesas com educação qualificada e no significado simbólico de contribuir com fundos para um filho ou neto que pode ser usado para educação, poupança para aposentadoria ou ambos!