Como empregador, você é responsável por pagar seus funcionários… e lidar com esses incômodos impostos trabalhistas. Um dos impostos que você precisa calcular e reter é o imposto sobre a folha de pagamento conhecido como FICA. O que é o imposto FICA?
O que é o imposto FICA?
O FICA é obrigatório imposto sobre os salários dividida igualmente entre empregados e empregadores. Ao contrário do imposto de renda federal, o imposto FICA é uma porcentagem do salário tributável de cada funcionário. Consiste em dois tipos de impostos: Segurança Social e Medicare. Parte da percentagem do FICA vai para a Segurança Social e a outra parte vai para o Medicare.
Se você está se perguntando O que significa FICA?, é a abreviação de Lei Federal de Contribuições de Seguros. Mas, o que o seguro tem a ver com a Segurança Social e o Medicare?
Tanto os impostos da Segurança Social como os do Medicare são impostos de “seguros”. A Previdência Social inclui os impostos de seguro de velhice, sobrevivência e invalidez. O Medicare inclui imposto de seguro hospitalar.
Ao coletar o imposto FICA dos funcionários e pagar a parcela do empregador, você está contribuindo para os programas de Previdência Social e Medicare. Esses programas distribuem benefícios a indivíduos elegíveis que os pagaram, assim como qualquer outro programa de seguro faria.
Quanto é o imposto FICA?
Empregadores e empregados pagam, cada um, a alíquota de imposto FICA de 7,65%, que vai para os impostos da Previdência Social e do Medicare. Novamente, esta taxa é aplicada aos salários tributáveis de cada funcionário. Ao todo, o IRS recebe 15,3% sobre o salário de cada funcionário para o imposto FICA.
Você retém 7,65% do salário de cada funcionário a cada período de pagamento. E você contribui com 7,65% correspondentes para a parcela do empregador.
Desse valor do imposto FICA de 7,65%, 6,2% vai para o imposto da Previdência Social e 1,45% vai para Imposto sobre Medicamentos.
Dê uma olhada no detalhamento do imposto FICA:
- Empregado: 6,2% Previdência Social / 1,45% Medicare
- Empregador: 6,2% Segurança Social / 1,45% Medicare
Seguro Social
Novamente, a Previdência Social é de 6,2% do salário tributável de um funcionário. Essa taxa fornece auxílio financeiro para aposentadoria, deficientes e sobreviventes de um trabalhador falecido.
Digamos que você pague a um funcionário US$ 1.000 por período de pagamento. Desse contracheque, $ 62 vão para o imposto da Previdência Social ($ 1.000 X 0,062). Você também contribui com $ 62 para a parcela do empregador.
O imposto empregado-empregador da Previdência Social não é infinito. Há um Base salarial da Segurança Social. Se um funcionário ganhar acima da base salarial, pare de reter e contribuir com a parcela de 6,2% do imposto FICA para a Previdência Social.
Para 2024, a base salarial é de US$ 168.600. Se você acidentalmente reter o imposto da Previdência Social além do limite salarial base, reembolse seu(s) funcionário(s).
Medicare
Reter 1,45% do salário tributável de um funcionário para o Medicare e contribuir com 1,45% correspondente. O imposto Medicare fornece ajuda para coisas como cuidados de saúde e cuidados paliativos.
Por exemplo, você reteria US$ 14,50 para imposto Medicare do salário de um funcionário se ele ganhasse US$ 1.000 por período de pagamento (US$ 1.000 X 0,0145). E você contribuiria com US$ 14,50 para a parcela correspondente do empregador.
Ao contrário da Previdência Social, não há limite de base salarial para o imposto Medicare. Na verdade, há um imposto Medicare adicional. O salário para esse valor adicional depende do standing de arquivamento do funcionário:
- Solteiro: $ 200.000
- Declaração de casado em conjunto: $ 250.000
- Declaração de casado separadamente: $ 125.000
Os empregadores devem reter o imposto adicional do Medicare de 0,9% dos salários de funcionários acima de $ 200.000. Se os salários de um funcionário estiverem sujeitos ao imposto adicional do Medicare, retenha 2,35% (1,45% + 0,9%).
Você não precisa igualar o imposto adicional do Medicare. Ele é somente para funcionários. Mas você deve continuar pagando a parcela correspondente de 1,45%.
Exemplo de imposto FICA
Digamos que você tenha três funcionários que ganham abaixo do salário-base da Previdência Social e dos limites adicionais de impostos do Medicare.
Use a tabela abaixo para ver quanto você deve reter e contribuir em cada período de pagamento. E dê uma olhada no valor whole do seu depósito de impostos.
| Funcionários | Empregado A | Funcionário B | Empregado C |
| Salários tributáveis por período | US$ 1.000 | $ 2.000 | $ 2.200 |
| Imposto de Segurança Social – Empregado (6,2%) | $ 62 | US$ 124 | US$ 136,40 |
| Imposto Medicare – Funcionário (1,45%) | US$ 14,50 | $ 29 | $ 31,90 |
| Imposto de Segurança Social – Empregador (6,2%) | $ 62 | $ 124 | $ 136,40 |
| Imposto Medicare – Empregador (1,45%) | US$ 14,50 | US$ 29 | $ 31,90 |
| Whole de impostos FICA para depósito | US$ 153 | US$ 306 | US$ 336,60 |
Como pagar o imposto sobre a folha de pagamento FICA
Depois de reter o imposto FICA sobre os salários dos funcionários e contribuir com a parcela do empregador, é hora de enviá-lo ao IRS.
Deposite e informe os valores antes do seu datas de vencimento do imposto de empregoque dependem do tipo de depositante que você é. Os empregadores são depositantes mensais ou quinzenais.
Seu cronograma de depósito depende do whole de impostos que você declarou durante um período de quatro trimestres. período de retrospectiva. Decide seu cronograma de depósitos anualmente antes do início de cada ano.
Deposite impostos FICA junto com impostos federais de renda. Deposite todos os impostos trabalhistas usando o IRS Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS). Se você usar um Folha de pagamento de serviço completoeles depositarão os impostos em seu nome.
Além de depositar o imposto FICA, você deve reportá-lo no Formulário 941 ou no Formulário 944. Qual é a diferença entre o Formulário 941 e o Formulário 944? O Formulário 941 é um formulário de declaração de imposto trimestral, enquanto o Formulário 944 é um formulário anual. Use o Formulário 944 apenas se o IRS solicitar.
Isenções fiscais FICA
A maioria das pessoas deve pagar impostos da Segurança Social e do Medicare. Com a maioria dos tipos de compensação, você é obrigado a reter o imposto FICA.
Mas, há alguns casos em que a compensação é isenta do imposto FICA. Aqui estão alguns exemplos:
- Parceiro: Pagamentos a sócios gerais ou limitados de uma sociedade
- Planos de aposentadoria e pensão: Contribuições do empregador para um plano qualificado
- Não empregados estatutários: Vendedores (por exemplo, vendedores diretos e agentes imobiliários qualificados) com standing estatutário de não-funcionários
- Alunos: Alguns pagamentos a alunos matriculados e que frequentam regularmente as aulas e prestam serviços para escolas qualificadas
- Pontas: Renda de gorjeta inferior a US$ 20 por mês
- Alguns estrangeiros não residentes: Consulte o IRS para obter uma lista completa de estrangeiros não residentes isentos
Para mais informações sobre a isenção de impostos FICA, confira Publicação 15 do IRS.
FICA vs. imposto sobre trabalho autônomo
A menos que sua empresa seja constituída, você paga imposto sobre trabalho autônomo sobre seus salários em vez do imposto FICA. O imposto sobre trabalho autônomo é composto por impostos da Previdência Social e Medicare, assim como o FICA.
A taxa de imposto sobre trabalho autônomo é igual ao valor whole do FICA dividido entre empregadores e empregados.
O imposto sobre trabalho autônomo é de 15,3% de seus rendimentos. O imposto da Previdência Social é de 12,4% e 2,9% vai para o imposto do Medicare.
Tal como acontece com o FICA, a base salarial da Segurança Social e o imposto adicional do Medicare aplicam-se ao imposto sobre o trabalho autônomo.
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Este artigo foi atualizado a partir da knowledge de publicação unique de 15 de maio de 2012.
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