Seus lucros aumentaram constantemente ao longo dos anos, e você ouviu dizer que pode economizar dinheiro em impostos se converter sua LLC em S Corp ou C Corp. No entanto, o processo parece complicado, e você não tem certeza se conseguirá reduzir sua conta de impostos.
O que você deveria fazer?
Neste artigo, discutiremos os possíveis resultados fiscais da conversão da sua entidade empresarial e forneceremos o procedimento passo a passo.
O que é uma S Corp?
Uma S corp e uma LLC são ambas designações comerciais e, em muitos aspectos, são bem parecidas. Elas fornecem proteção de responsabilidade limitada aos proprietários e são entidades pass-through, onde lucros e perdas são transferidos para os proprietários como renda particular person. No entanto, elas são tratadas de forma diferente para fins fiscais.
Uma S Corp às vezes é considerada superior a uma LLC porque os proprietários de empresas podem evitar uma parte imposto sobre os salários tomando o lucro como dividendo em vez da renda tradicional.
Você pode escolher ser um funcionário da S Corp, receber um salário razoável e receber o restante dos lucros como um dividendo isento de impostos FICA.
Pronto para economizar dinheiro em impostos?
Consequências fiscais da conversão de LLC em S Corp
A matemática é complicada, mas, no melhor cenário, qualquer proprietário particular person poderia economizar 15,3% em seus impostos de folha de pagamento ao converter uma LLC para uma S Corp. No entanto, há um porém: Se os passivos da sua LLC superarem os ativos, a diferença será considerada renda tributável e poderá aumentar sua conta de impostos quando você fizer a eleição da S Corp.
Veja como funciona a economia no imposto de folha de pagamento:
- Os impostos FICA somam 15,3% dos salários. Você os pagará sobre seu salário de “funcionário”, mas não sobre dividendos.
- Como uma S-Corp, uma parte do lucro pode ser distribuída como dividendo em vez de renda particular person. Dependendo da sua faixa de imposto, dividendos “qualificados” são tributados em 0%, 15% ou 20%, e dividendos “não qualificados” em taxas de imposto de renda ordinárias.
- Independentemente da faixa de imposto ou do tipo de dividendo, você pagará menos imposto sobre um dividendo do que sobre um salário porque os impostos FICA são excluídos.
Por exemplo, o valor complete está sujeito ao imposto de trabalho autônomo se você receber $ 200.000 como membro da LLC. Se você receber $ 200.000 como funcionário da S corp, você só pagará impostos de folha de pagamento sobre o que você decidir ser um salário razoável, digamos $ 120.000. Os $ 80.000 restantes estarão sujeitos ao imposto de renda, mas não aos impostos FICA.
Lembre-se de que o IRS apenas descreve de forma geral o que significa um salário “razoável”, perguntando: Quanto uma empresa comparable pagaria pela mesma experience ou por uma comparable? Essa diretriz vaga foi interpretada por meio de vários processos judiciais e auditorias. Então, definir seu salário “razoável” tendo em mente apenas as taxas de imposto sobre dividendos não seria sensato.
Em vez disso, use relatórios de mercado para avaliar faixas de pagamento e ajustar de acordo. Usar várias fontes para garantir a precisão e manter seu desvio dentro de 20% do salário médio deve mantê-lo relativamente seguro.
Se você gostaria de ajuda para avaliar se mudar para uma S Corp é vantajoso ou decidir sobre um salário “razoável” para pagar a si mesmo, entre em contato com a indinero’s serviços de contabilidade equipe hoje.
Como mudar LLC para S Corp
Se você atender aos requisitos para uma eleição de S corp, o processo é relativamente simples. Enviar formulário 2553 (Eleição por uma Corporação de Pequenos Negócios) ao IRS dentro de dois meses e quinze dias do início do ano fiscal atual.
O formulário solicitará uma descrição detalhada do seu negócio, incluindo informações básicas como endereço e EIN, o ano fiscal ao qual a alteração será aplicada, detalhes que confirmem que sua empresa atende aos requisitos para se tornar uma S corp e informações sobre cada um dos indivíduos/grupos que deterão ações na recém-formada S company.
Em seguida, você transferirá os ativos da LLC para o nome da recém-formada S Corp. Você também terá que solicitar novamente quaisquer licenças comerciais estaduais e locais relevantes sob a nova entidade authorized, atualizar seu contrato operacional da LLC e alterar contratos com fornecedores ou clientes.
Critérios de eleição da S Corp
Nem toda empresa é elegível para ser tributada como uma S Corp. Aqui está a lista de requisitos:
- O negócio deve ser um doméstico corporação ou entidade.
- A S Corp não pode ter mais de 100 acionistas. Membros da família, incluindo cônjuges, podem ser tratados como um único acionista.
- Os acionistas devem ser cidadãos dos EUA, estrangeiros residentes ou certos tipos de trusts ou espólios. Outras corporações, parcerias e estrangeiros não residentes não podem ser acionistas.
- A S Corp pode ter apenas uma classe de ações. Todas as ações devem conferir direitos idênticos a receitas de distribuição e liquidação. No entanto, diferenças em direitos de voto são geralmente permitidas.
- Todos os acionistas devem consentir com a eleição da S Corp.
Vantagens de converter de LLC para S Corp
Além das vantagens do imposto sobre a folha de pagamento, há outros motivos para se organizar como uma S corp.
Seção 199A Dedução de renda empresarial qualificada
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos criou uma nova dedução para proprietários de S corp, permitindo-lhes retirar até 20% da renda empresarial como dedução fiscal.
A dedução é limitada a 50% dos salários W-2 ou 25% dos salários W-2 mais 2,5% da base não ajustada de toda propriedade qualificada. Além disso, não pode exceder a renda tributável do ano.
Administração de ações de propriedade mais fácil
Como parte da conversão de sua LLC para uma S corp, todos os membros da LLC receberão ações na nova entidade. Ser capaz de emitir ações torna mais fácil para os membros levantarem capital. Também é mais fácil para os acionistas transferirem participações de propriedade. Finalmente, pode fornecer maior credibilidade com potenciais investidores, fornecedores e clientes.
Desvantagens de converter LLC em S Corp
Tornar-se uma S Corp pode ser um processo administrativamente oneroso sem um profissional Contador no seu canto.
Você pode incorrer em custos legais alterando contratos existentes associados à LLC, e você terá que se certificar de que nenhuma instituição inelegível (por exemplo, bancos) esteja entre seus proprietários. Para LLCs com muitos membros, a conversão pode ser um processo complexo.
Além disso, as corporações do subcapítulo S são tratadas de forma diferente dependendo do estado. Por exemplo, em estados como a Flórida, você não paga imposto de renda estadual sobre os lucros obtidos por meio de uma S corp. No entanto, se você tentar mudar de uma LLC para uma S corp em Nova York, descobrirá que as S e C corps estão sujeitas à dupla tributação, reduzindo drasticamente o benefício e o incentivo para a conversão.
As S corps também estão sujeitas a mais deveres e requisitos. Você deve realizar reuniões regulares de diretores e acionistas e manter registros corporativos. Também há menos flexibilidade na divisão de lucros. Em uma S corps, você deve dividir lucros e perdas com acionistas de acordo com o valor da empresa que eles possuem; isso pode não ser adequado às suas circunstâncias.
Como converter de LLC para C Corp
AC company é a estrutura empresarial padrão para corporações onde o negócio é legalmente separado de seus acionistas. A c corp também está sujeita à dupla tributação – a empresa é tributada sobre seus lucros corporativos, enquanto os funcionários são tributados sobre os salários e os proprietários são tributados sobre os dividendos que recebem.
A conversão de uma LLC para uma C corp é semelhante à conversão de uma LLC para uma S corp. Além de arquivar formulário 8832onde você informa o IRS sobre sua eleição, você atualizará contratos e transferirá ativos para a nova entidade. Você também precisará obter um novo número de identificação do empregador (EIN) e registrar artigos de incorporação com seu estado.
Vantagens de converter LLC em C Corp
Apesar das desvantagens da dupla tributação, há muitos motivos pelos quais as empresas optam por se organizar como empresas C.
Atraindo Investimentos
Aceleradores, incubadoras e capital de risco as empresas geralmente exigem que os participantes sejam incorporados. Como uma corporação C, é mais fácil distribuir capital aos investidores por meio de ações consultivas em troca de conhecimento especializado e acesso à rede.
Lembre-se, os investidores estão investindo em fundadores tanto quanto em ideias de negócios. Incorporação bem-sucedida indica aos investidores que você é um empreendedor com uma estratégia, alguém que é capaz de lidar com desafios organizacionais.
Diversas opções de ações
As C Corps têm mais flexibilidade do que as LLCs e as S Corps ao estender capital aos investidores. De ações ordinárias e preferenciais, que carregam diferentes direitos de voto, a instrumentos de dívida conversíveis e ações classe A e classe B, os proprietários de C Corps podem adaptar suas ofertas para atender a muitas preferências diferentes de investidores e circunstâncias individuais.
Patrimônio dos funcionários
Em uma corporação, reservar ações que você pode distribuir posteriormente aos funcionários é fácil. Em uma LLC, os parceiros possuem 100% de uma empresa; se você quiser dar a um funcionário não parceiro capital, você deve torná-lo um parceiro. Dependendo das suas circunstâncias, isso pode ou não ser preferível.
Existência jurídica separada
Ao contrário das LLCs, uma C corp permanecerá em operação independentemente da frequência com que a empresa muda de proprietário.
Por exemplo, os proprietários de LLC são aconselhados a escrever e manter um acordo operacional que detalha os procedimentos de gestão e tomada de decisão. Sem um, seus negócios podem se assemelhar a uma empresa unipessoal e, no pior cenário, seus ativos pessoais podem estar em risco para cobrir perdas comerciais.
Infelizmente, muitos proprietários de LLC não tomam essa atitude. Se o proprietário morre sem detalhar os procedimentos para tal evento, a empresa pode ter que se dissolver para resolver as consequências legais de perder um membro.
Desvantagens da conversão de LLC para C Corp
A AC corp tem consideravelmente mais flexibilidade na administração de capital e, como resultado, é frequentemente mais atraente para investidores do que uma LLC. No entanto, também há desvantagens a serem consideradas.
Dupla Tributação
Diferentemente de uma LLC, uma C corp tem que pagar impostos. Quando a empresa distribui sua renda para fundadores, investidores e funcionários, cada pessoa deve pagar impostos sobre esses fundos. Isso pode parecer uma grande mudança se sua empresa opera como uma LLC.
Maior complexidade e administração
A conversão de LLC para C corp pode ser complicada e depende do estado onde você formou sua LLC. Alguns estados, como a Califórnia, permitem conversões rápidas, enquanto o processo pode ser consideravelmente mais complicado em outros estados. Transferir a propriedade de sua LLC, bem como alterar contratos existentes com clientes e fornecedores, também pode ser trabalhoso.
Pagamentos extras de impostos como parte da transferência
Você pode converter todos os ativos e passivos da sua LLC para sua nova corporação C, o que é considerado uma contribuição isenta de impostos pela Seção 351 do Código da Receita Federal. Se esse for o caso, você não precisará pagar impostos.
No entanto, você deve pagar impostos se sua LLC contribuir com mais passivos do que ativos para a nova C corp. Por exemplo, se sua LLC contribuir com $ 50.000 em ativos e $ 70.000 em passivos, seus parceiros da LLC transferiram $ 20.000 de dívida deles mesmos para a C corp. O IRS considera $ 20.000 como renda, e os parceiros serão responsáveis pelo pagamento do imposto de renda.
Além disso, o IRS espera uma declaração de imposto de renda da LLC agora dissolvida. Ela deve ser entregue dentro de 3,5 meses da information da dissolução. Caso contrário, cada parceiro é responsável por uma multa mensal de $ 195 por declaração de impostos atrasada.
Conclusão
Converter uma LLC para uma S corp ou C corp não é uma decisão a ser tomada levianamente. As corporações podem ter mais facilidade em cortejar investidores, e as S corps desfrutam de vantagens potenciais em impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, se sua LLC carrega mais passivos do que ativos quando você muda de entidade authorized, a diferença é considerada renda tributável para os proprietários.
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